À l'instar des salariés, les retraités sont également assujettis à l'impôt. Toutefois, leur situation fiscale peut différer significativement. Pour mieux appréhender ces changements, Femme Actuelle s'est tourné vers l'Assurance retraite et l'Agirc-Arrco.
La campagne déclarative 2024 est déjà en cours. Cette année, plusieurs nouveautés sont à signaler, comme la possibilité de déclarer ses revenus via un smartphone ou une tablette. Cela dit, la déclaration d'impôts demeure une démarche administrative essentielle qui peut sembler redoutable. Il est crucial de savoir que les retraités doivent également envoyer leur déclaration à l'administration fiscale, leurs pensions de retraite étant considérées comme des revenus imposables, peu importe le régime de retraite. Néanmoins, certaines sommes peuvent être exonérées et ne nécessitent pas de déclaration.
Pour ceux qui commencent tout juste leur nouvelle vie de retraité, sachez que le processus de déclaration n’est pas plus compliqué que par le passé. Femme Actuelle a recueilli les avis de l'Assurance retraite et de l'Agirc-Arrco pour éclairer les néo-retraités sur les ajustements fiscaux à anticiper.
imposition de votre pension de retraite
Tout comme les salaires, les pensions de retraite, qu'elles soient de base ou complémentaires, sont soumises à l'impôt et au prélèvement à la source. Si vous êtes nouvellement retraité, il n'est pas nécessaire d'informer l'administration fiscale de votre changement de statut. En effet, l'Assurance retraite communique directement le montant imposable de votre pension, tout comme l'Agirc-Arrco pour la partie complémentaire.
L'impôt est prélevé à la source, ce qui signifie que l'Assurance retraite et l'Agirc-Arrco se chargent de collecter directement l'impôt sur votre pension. Ces montants sont basés sur les données fournies par l'administration fiscale et reversés aux impôts, explique Philippe Bainville, expert à l'Assurance retraite. Vous pouvez vérifier les montants de vos pensions dans les cases 1AS et 1BS de votre déclaration pré-remplie.
prélèvement à la source : taux d'imposition
Depuis le 1er janvier 2019, les retraites sont soumises au prélèvement à la source, comme les salaires. Ainsi, lorsque vous recevez votre pension, l'impôt est déjà déduit par votre caisse de retraite, qui le transmet ensuite à l'administration fiscale selon votre taux de prélèvement. Vous pouvez consulter ce taux en ligne après votre déclaration sur le site impots.gouv.fr, ainsi que sur votre avis d'imposition. "Tout comme pour un salarié, le montant de vos retraites apparaît prérempli sur votre feuille d'impôts. Toutefois, il peut y avoir un léger décalage dans les chiffres, rendant le taux parfois supérieur lors de votre première année de retraite,” précise Philippe Bainville.
Ce taux est ajusté annuellement en fonction de votre situation et de vos revenus de l'année précédente. En règle générale, il a tendance à être plus élevé lors de votre première année de retraite, mais il se stabilise au fil du temps, selon Fanny Guillou-Marre de l'Agirc-Arrco. "Pour la première année, le taux est souvent calculé sur des revenus antérieurs. Il est donc essentiel de garder ce décalage à l'esprit." Si vous ne devez pas d'impôts, le prélèvement à la source ne s'applique pas.
abattement fiscal pour les retraités
Une bonne nouvelle est que l'administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 10 % sur les pensions de retraite. Pour la déclaration 2023, cet abattement s'applique dans une fourchette de 422 euros à 4.321 euros par foyer fiscal. Cet abattement est automatique, ce qui signifie que vous n'avez rien à mentionner. Toutefois, vous pouvez toujours le vérifier et demander une correction si nécessaire.
En complément, les contribuables de plus de 65 ans et les personnes invalides à faibles revenus peuvent bénéficier d'un second abattement, soumis à diverses conditions et n’excédant pas certains plafonds de ressources.
revenus à déclarer
Toutes les pensions de retraite de base et complémentaires, les pensions des régimes spéciaux, y compris la retraite militaire, doivent être déclarées. Cela inclut également les prestations de retraite versées sous forme de capital, des allocations pour anciens combattants, des allocations veuvages, ainsi que certaines rentes viagères, dont les détails sont accessibles sur le site de l'administration fiscale.
revenus exonérés d'impôts pour les retraités
Certaines allocations sont exonérées d'impôts, telles que l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa), l'allocation supplémentaire d'invalidité (Asi) et les allocations de minimum vieillesse. D'autres exemptions incluent:
- les pensions de vieillesse versées par la Sécurité sociale, si leur montant n'excède pas celui de l'allocation aux vieux travailleurs salariés (AVTS) et que les ressources du bénéficiaire sont dans les limites fixées;
- des pensions militaires et pensions de guerre sous conditions;
- la retraite mutualiste des anciens combattants, dans la limite prescrite;
- la prestation spécifique dépendance et la majoration pour assistance d'une tierce personne;
- les pensions temporaires d'orphelin.
prélèvements sociaux sur les retraites
Tout comme les salaires, les prélèvements sociaux, ou cotisations sociales, sont déduits directement de votre pension de retraite. Collectées par votre caisse de retraite avant d’être reversées aux Urssaf, ces cotisations sont prélevées chaque mois sur le montant brut, sauf si vous bénéficiez d'une exonération. Le taux de ces prélèvements dépend de votre revenu fiscal de référence (RFR), du nombre de parts fiscales et de votre lieu de résidence. À l'instar du taux d'imposition, il peut également diminuer. "Les prélèvements sociaux sont généralement calculés sur la base de vos revenus de l'année N-2, ce qui peut entraîner des montants plus élevés dans les premières années de retraite avant de se stabiliser par la suite”, complète Fanny Guillou-Marre.
Si vous êtes domicilié fiscalement en France et affilié à un régime d'assurance maladie, votre retraite peut être soumise à plusieurs prélèvements :
- la contribution sociale généralisée (CSG);
- la contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS);
- et la contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (Casa).
Sources :
- Retraite et déclaration de revenus - L'Assurance retraite
- Prélèvements sociaux - L'Assurance retraite
- Impôt sur le revenu - Déclarer les pensions de retraite - Service public
- Retraite Agirc-Arrco et impôts - Agirc-Arrco
