Pourquoi le PER attire-t-il les contribuables ?
À l'approche de la retraite, une baisse de revenus est à redouter. Pour contrer ce phénomène, le gouvernement a introduit le Plan Épargne Retraite (PER), qui remplace les anciens dispositifs et offre un moyen d'augmenter les revenus pendant cette période. Les versements effectués dans le cadre du PER sont volontaires et déductibles du revenu imposable, un avantage considérable pour les contribuables soumis à l’impôt.
Pour ceux disposant d'un revenu plus élevé, le PER s'avère d'autant plus attractif, car la déduction des versements réduit le revenu imposable. Plus la Tranche Marginale d’Imposition (TMI) est élevée, plus l'avantage fiscal augmente, faisant du PER une option prisée par les hauts revenus.
Les plafonds à connaître
Si le PER permet de déduire les versements des impôts, des plafonds s'appliquent. La possibilité de déduire dépend de la tranche d'imposition, et donc, la TMI déterminera les bénéfices.
Voici les taux d'imposition en vigueur pour 2023 (revenus 2022) :
- De 0 à 10 777 euros : 0%
- De 10 777 à 27 478 euros : 11%
- De 27 478 à 78 570 euros : 30%
- De 78 570 à 168 994 euros : 41%
- Au-delà de 168 994 euros : 45%
Pour illustrer, une personne avec un TMI de 30% sur un revenu annuel de 40 000 euros qui verse 2 000 euros sur son PER n'est imposée que sur 38 000 euros, réalisant ainsi une économie fiscale de 600 euros. Inversement, un contribuable à 45% économisera 900 euros, tandis qu'une personne imposée à 11% ne bénéficiera que de 220 euros.
Si cette économie est également placée sur le PER, l'épargnant peut réaliser encore plus d'économies. Par exemple, un rendement de 2 600 euros pour un TMI de 30% ou 2 900 euros pour un TMI de 45% est possible grâce à cet effet de levier.
Les avantages pour les hauts revenus à la retraite
En retraite, l'épargnant a la possibilité de sortir son capital sous forme de rente ou de capital. Généralement, le capital retiré est soumis à un taux d'imposition souvent inférieur à celui de leur vie active. Ainsi, un contribuable qui était imposé à 30% pendant sa carrière pourrait se retrouver à 11% à la retraite, rendant l'ouverture d'un PER d'autant plus avantageux pour les personnes très imposées.
Le PER pour les revenus modestes : un choix judicieux ?
Environ la moitié des Français échappe à l'impôt sur le revenu. Ainsi, pour cette catégorie, la déduction fiscale liée aux versements sur un PER peut sembler peu avantageuse.
À savoir : Il est possible de renoncer à la déduction à l’entrée, ce qui permet d'optimiser sa sortie en capital à la retraite.
Les contribuables aux revenus modestes peuvent bénéficier d'une fiscalité similaire à celle de l'assurance-vie lorsqu'ils retirent leur capital. Les seuls gains réalisés seront imposés au moment de la sortie, selon le PFU, et le capital initial n'est pas soumis à l'impôt.
En choisissant de renoncer à la déduction fiscale, le PER se transforme en un contrat d'assurance-vie bloqué, qui peut être particulièrement intéressant pour les jeunes actifs ou ceux avec des dépenses élevées. Par exemple, verser 30 euros par mois pendant 20 ans pourrait générer un capital de 7 200 euros (sans intérêts) à la retraite, offrant une sécurité financière.
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