Les montants perçus au terme d'un Plan d'épargne retraite (PER) sont soumis à l'imposition. En revanche, pendant la phase d'épargne, les cotisations que vous effectuez sont déductibles de votre revenu imposable. Voyons en détail les règles en vigueur en fonction de votre situation.
Selon France Assureurs, 6,7 millions de PER étaient en activité en France à la fin de 2024. Ce dispositif d'épargne est conçu pour permettre aux retraités de percevoir une rente après des versements réguliers tout au long de leur carrière. Ainsi, bien que les cotisations soient déductibles d'impôts au moment du versement, elles deviennent imposables lors du retrait des fonds sous forme de rente.
Les avantages fiscaux des cotisations
Comme l'indique le site officiel impots.gouv.fr, la fiscalité diffère selon la phase de votre épargne. Au cours de la période d'épargne, les montants versés sur le PER peuvent être déduits de votre revenu imposable, sous certaines limites. Ces sommes doivent être déclarées dans la section "charges déductibles" lors de votre déclaration annuelle.
Différents types de PER sont concernées, notamment le plan d'épargne retraite populaire (PERP), le plan d'épargne retraite d'entreprise (PERE) ainsi que d'autres régimes comme PREFON, COREM et CGOS. Les plans lancés en 2019, tels que PERIN, PERO et PERECO, bénéficient également de cette déductibilité. Dans tous les cas, il est possible de renoncer à cette déduction, ce qui peut alléger la fiscalité lors de la sortie de votre épargne retraite.
Modes de retrait: capital ou rente viagère
Lorsque vous atteignez l'âge de la retraite, les montants perçus deviennent imposables et doivent être déclarés sous "pensions, retraites, rentes, rentes viagères à titre onéreux" dans votre déclaration d'impôts. La ligne à renseigner dépendra du type de PER choisi. Un plan d'épargne retraite peut être retiré soit sous forme de rente viagère—un versement régulier jusqu'au décès du bénéficiaire—soit sous forme de capital. Les distinctions fiscales varient selon le type de retrait effectué.
